保洁项目的财务评估、测算控制 | 上海保洁公司项目经理培训07

项目管理相关的财务知识

经营一个清洗保洁公司并希望永续存在，利润是必须的。作为一个项 目管理人员，就是这个项目的当家人，理应该要使项目盈利。很多现场经 理会说“这是公司老总的事，项目合同是公司签的，保洁设备用品是公司 给的，我在现场就是把人管好，客户不投诉就可以了。我也不知道项目每 个月收人多少钱，老总也不想让我知道”。这样的想法是不对的。了解企 业的经营状况和基本的财务知识是非常重要的基础能力。既然这个项目已 经交由我们来管理，我们就应该了解项目的营收情况，这既是对项目负责、 也是对公司负责，同时也是个人能力的体现，是未来个人职业规划发展的 一个重要应知步骤。

企业的财务状况、经营成果要通过财务报表来反映，其中包括企业资 产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。为使项 目经理了解相关的财务知识，在本节里，我们主要讨论项目的盈利情况， 和一个项目应该关注的若干数据。以下是一个针对项目而编制的会计表 格。

清洗保洁企业某项收人的确定：

通常我们的每月保洁费在合同中应该有明确的约定，但是实际上每个 月的净收人情况还是有所不同的。这主要取决于在当月的服务中有没有发 生项目扣款，比如没有达到合同约定的评分标准、员工的过失导致的赔款 或扣款等等；但也有收人增长的情况，比如客户额外颁发的奖励金、合同 中规定的额外收费的外墙清洗、地毯清洗、打蜡或者晶面处理等等。因此 每个月实际的开票金额很有可能是有所变化的，在扣掉政府征收的营业税 后，我们当月的净收人就可以确定了。

收人一旦确定，就需要尽快开票和敦促客户按时付款。客户内部的审 批环节一般会很多，这就需要我们在现场的管理人员熟悉客户的审批流 程，并进行跟踪，任何开票只有在收款后才是真正实现了服务的全过程。 虽然我们在这一节中不讨论企业财务报表特别是现金流量表，可是现金流 对一个企业是关乎生存的。每一个项目的按时开票收款是必不可少的，这 正如我们每个人都希望按月按时拿到工资一样的道理。

清洗保洁企业某项目成本的确定。项目成本的组成所包括的内容比较 多，我们分十个子项来逐一介绍：

1.工人工资。

这是项目成本中最大的一项，通常至少要占到项目收人 的50%-60%，甚至70%以上。包括当月的员工基本工资、加班费、奖金 和津贴。基本工资分为固定工资或者工时工资等，其计算方法取决于公司 和项目的实际情况，或者基于和客户的合同约定。

2.工人福利。

包括员工的社会保险、商业保险等等。正常情况下应占 工人工资的30-40%左右，但基于清洗保洁行业的员工年龄层，实际上并 非每个员工都符合按国家规定缴纳社保的条件，很多年龄较大的员工已经 过了交保的年齡限制。这样企业就需要为员工购买商池保险，通常金额从 几十到几百元不等。

3.主管工资。

项目主管、项目经理、项目文员等项目管理人员的月度工资、奖金、津贴等。

4.主管福利。

项目管理人员的社保和商业保险。主管工资和福利约占 收人的5%-10%。

5.外包成本。

这里的外包成本，是指项目上无法自行完成，需要外包 给第三方进行工作的支出。比如，外墙清洗，或者定期的化粪池清洁等等。 这一项支出只有在发生的月份才有，一般不会每月都发生。但有一种情况， 假如项目上自身招聘困难，员工紧张而使用了临时工，那么对临时工的费 用支付应计算在“外包成本”中。

6.设备折旧。

通常我们在项目上使用的主要包括：全自动洗地机、吸 水吸尘机、擦地机、抛光机、扫地车、自动扶梯清扫机、地毯清洗机、吸 尘器、尘推车、工具车等等。这些设备虽然各有型号、品牌各异，使用情 况也各不相同，但都有一定的使用年限。如果保养得当，即便使用再频繁， 一般3年的使用时间是可以保障的。根据会计制度规定，超过2000元以 上的物品为固定资产，需要按使用年限分摊成本，称为折旧。每家公司的 财务制度不同，常见的折旧年限按5年或者3年计算。也就是按设备的采 购价格除以60个月或36个月，这个金额就是每月的折旧费用。一般，折 旧费用占收人的3-8%左右。折旧费用的高低取决于项目使用设备的数量 和设备品牌及价格，按购买使用后的第二个月开始计算。

7.材料工具。

第6点我们说的是机器设备，实际上项目上使用更多的 是工具，如尘推、拖把、玻璃刮、伸缩杆、扫帚/眷箕等等。工具是每天都 需要使用的，一般新的工具根据分类不同，可以分别使用若干月份。因此， 每月的工具费用可以根据使用月份分摊结算工具成本，也可以一次性将工 具成本在投人使用的月份计人成本。还有如垃圾袋、毛巾、拖把头、刀片 等等物品，是一经使用就短期内或一次性消耗掉的，这些物品应该一次性计人当月成本的。

8.清洁剂。

清洁剂指项目上通常使用的全能清洁剂、玻璃清洁剂、洁 厕剂、不锈钢光亮剂等等。对于有打蜡保养和晶面处理的项目而言，应该 还包括蜡水和镜面处理剂。清洁剂都是一次性根据使用数量计算金额计人 成本的。材料工具和清洁剂通常占项目收人的5-10%左右，有时高低差别 比较大，主要取决于项目的保洁内容。

9.洗手间耗材。

洗手间的保洁通常为保洁的重点环节，也是考察清洁 公司专业能力的重要一环。根据合同的约定，项目上使用的洗手液、手纸、 擦手纸可以是客户提供，也可以是我们清洁公司提供。手纸、擦手纸使用 量巨大，相应的金额就很高，因此如果是由保洁公司提供，成本中这就是 很大一项支出。

10其他。

作为项目管理人员，我们日常工作中势必需要使用办公用 品，如电脑（需分摊折旧）、文具、纸张；日常联系需要的手机话费等等， 这些无法涵盖在1-9项中，这些零星费用就计人“其他”成本中。

以上是一个项目在日常运营中包含的基本支出。当然每家公司制度不 同，每个合同内容不一，涉及到的项目成本也会千差万别，因此项目的成 本也可以根据实际的情况增加分类。只要是发生在项目现场、或与实际运 作相关的支出，我们都认为是项目的成本。

净收人减去项目成本后就是项目的利润了，财务上称为直接利润。有 些公司会将公司的管理费用按比例分摊在项目上，这样也很直观明了。具 体做法，这取决于公司制度和考核方案。

了解了项目的主要成本构成，我们就应该来考虑怎样在做好现场工作 的同时，又做好成本的管控。项目的成本控制并非指偷工减料、弄虚作假， 而是怎样从成本的各个构成方面来有效的分析和控制，管理出效益。举例 而言，考虑到员工的稳定性和招工的困难，我们通常都愿意给员工加班的 机会，这样员工的收人提高了，我们项目上使用的人数相对少了，员工的 社保费支出也会相应减少。但是这里有一个计算和平衡的问题，员工加班 我们是需要按150%来支付加班费的，目前上海市职工最低工资已经是 1820元/月，员工保险最少也要700多元，这样用30个员工不加班或者20 个员工加班，哪一种方案更有效，就是要好好计算的了。再例如，从节约 的角度，我们通常都买便宜的小工具，比如水桶，5元一个划算，还是15 元一个的划算？如果5元一个的质量很差，用不到一个月就坏了，而15 元一个的可以用4个月，那么判断哪一个贵哪一个便宜呢？还有，人工越 来越贵了，一个人+ —台全自动洗地机的成本效率，与三个人+—台擦 地机+ —台吸水吸尘机的成本效率，哪一个组合更有效快捷，越来越值 得我们探讨。

作为项目管理人员，每个月将成本数据计算留存，积累了经验数值， 就可以事先考虑下一个月份甚至下一个合同年度的成本构成，可以为公司 的投标报价提供良好的建议，成为公司的好帮手！